Налоговый календарь за 3 квартал. Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо

21.12.2023

Какие изменения произошли в 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года

4-ФСС – новая форма за 3 квартал 2017

С 01.01.2017 г. в ведение налоговых органов перешли все страховые взносы, кроме взносов на соцстрахование от производственных травм и профзаболеваний, уплачиваемых в ФСС. Отчитываться по взносам на «травматизм» по-прежнему следует в Фонд соцстраха. В этой статье расскажем об актуальной форме 4-ФСС для отчета за 9 месяцев 2017 г., которая недавно в очередной раз изменилась, и приведем образец ее заполнения.

Форма 4-ФСС в 2017 году

Если раньше отчет 4-ФСС предназначался для всех страховых взносов, уплачиваемых в Фонд соцстраха, то с начала 2017 года в нем отражаются исключительно взносы на «травматизм». За первый квартал и полугодие 2017г. страхователи отчитывались по измененной форме 4-ФСС, из которой были исключены разделы, касающиеся страхвзносов на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Форма 4-ФСС 2017 года, новый бланк которой был утвержден приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, применялась для отчетности за первый квартал и полугодие. Для отчета за 9 месяцев она заполняется на бланке с изменениями, внесенными приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Новая форма 4-ФСС: что изменилось в отчете за 9 месяцев 2017 г.

Изменений в бланке расчета 4-ФСС немного, все они коснулись титульного листа и таблицы 2:

на титульном листе появилось поле, предназначенное для бюджетников - «Бюджетная организация», в котором указывается код источника финансирования
в таблицу 2, где отражаются расчеты с Фондом соцстрахования, добавлена строка 1.1 о задолженности, перешедшей к страхователю-правопреемнику от реорганизованного юрлица, либо задолженности обособленного подразделения, снятого с учета
соответственно, в строке 8 «Всего» отчета формы 4-ФСС новая формула расчета – в нее добавлен показатель строки 1.1
в таблицу 2 добавлена строка 14.1, отражающая задолженность за Фондом соцстраха перед реорганизованным юрлицом, или обособленным подразделением, снятым с учета
в строке 18 «Всего» изменилась формула в связи с включением в нее показателя строки 14.1

Соответствующие дополнения внесены и в Порядок заполнения формы 4-ФСС. Новая форма 2017 г. с изменениями от 07.06.2017г. применяется, начиная с отчета за 9 месяцев 2017 г. Уточненные расчеты 4-ФСС за периоды ранее 2017 года подаются на бланке, действовавшем в том расчетном периоде, за который вносится корректировка (п. 1.5 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Заполнение 4-ФСС

Порядок заполнения расчета 4-ФСС остался прежним, его можно найти в приложении № 2 к приказу № 381 с изм. от 07.06.2017 г. Если страхователь зарегистрирован там, где действует пилотный проект ФСС, ему нужно учитывать и особенности заполнения, утвержденные приказом ФСС РФ от 28.03.2017 № 114.

Напомним основные требования инструкции, которые следует соблюдать при подготовке расчета 4-ФСС (новая форма за 3 квартал 2017):

бланк заполняется на компьютере, либо вручную, но только печатными буквами и черными или синими чернилами
на каждой странице указывается номер страхователя в ФСС и код подчиненности, внизу страницы ставится подпись и дата
денежные показатели не округляются – они отражаются в рублях и копейках, вместо нулевого значения ставится прочерк
показатели вносят нарастающим итогом с начала года
все страницы формы нужно пронумеровать и указать их количество, а также страницы приложений, на титульном листе

Какие разделы расчета 4-ФСС должен представить страхователь за 9 месяцев 2017 г:

титульный лист и таблицы 1, 2 и 5 – обязательные, их нужно сдать, даже если начислений по «травматизму» в отчетном периоде не было вовсе, то есть отчетность «нулевая»
таблицы 1.1, 3 и 4 сдаются, только когда в них имеются соответствующие показатели

Скачать новую форму 4-ФСС 2017 можно ниже.

Когда сдавать расчет по «травматизму»

Если у страхователя среднесписочное число работников, за которых производятся отчисления, в прошлом году превысило 25 человек, он может подать расчет только в электронном виде. Срок подачи электронной формы 4-ФСС – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За несоблюдение электронного формата отчетности страхователю грозит штраф в 200 рублей.

При среднесписочной численности в 25 и менее человек, у страхователя есть возможность отчитаться как электронно, так и на бумаге. Но для подачи «бумажного» расчета установлен меньший срок – 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Таким образом, за 9 месяцев 2017 г. электронную форму 4-ФСС нужно предоставить не позднее 25.10.2017г., а «бумажную» - 20.10.2017г.

4-ФСС новая форма: образец заполнения

Чтобы показать, как выглядит новая форма 4-ФСС в заполненном виде, приведем пример расчета по «травматизму» за 9 месяцев 2017 г.

Новая 4-фсс образец стр 1

Новая 4-фсс образец стр 2

Новая 4-фсс образец стр 3

Новая 4-фсс образец стр 4

В течение 2019 года сдать декларацию по НДС нужно три раза. В том числе за второй квартал — не позднее 25 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларация изменилась в марте 2019 года, с тех пор форма неизменна. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту.

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2019 году сроки сдачи таковы:

за 1 квартал — до 25 апрлея;
за 2 квартал — до 25 июля;
за 3 квартал — до 25 октября;
за 4 квартал — до 25 января 2020.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту нахождения головной организации или месту жительства ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа.

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране — 88,06%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

Из каких разделов состоит декларация

рация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет , который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;

2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
8 раздел — это данные книги покупок;
9 раздел — данные книги продаж;
10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

«Ромашка» не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2019 и отчетный период — «22» для 2 квартала и «23» — для 3 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса . Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

В 2019 году организации и ИП на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль. Форму за 1 квартал 2019 нужно сдать до 29 апреля 2019. Сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3-572@ . В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.

Разделы декларации по налогу на прибыль

В составе декларации стандартные листы, приложения и разделы. Их много, но вам не придется заполнять все. Налогоплательщики, которые получили доход в течение 3 месяцев 2019 года, должны заполнить обязательные листы:

титульный лист;
раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую плательщику нужно исчислить в бюджет;
второй лист с расчетом налога на прибыль и приложения к нему;
приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.

Остальные разделы придется заполнить при наличии особых условий:

приложение № 3 ко второму листу с расчетами всех расходов по операциям, по которым результаты финансовой деятельности учитываются при обложении прибыли налогом по ст. , 275.1 , , , ст. 323 НК РФ , кроме тех, которые отражены в пятом листе — заполняют организации, которые продали амортизируемое имущество;
приложение № 4 ко второму листу с расчетом убытка или его части, которая влияет на уменьшение базы налога — за полняют организации, которые переносят убыток, полученный в прошлые годы;
приложение № 5 ко второму листу с расчетом распределения платежей в бюджет субъекта между организацией и ее подразделениями— заполняют организации с обособленными подразделениями (кроме тех, кто платит налог за обособки по адресу головного офиса);
приложение №6 ко второму листу с расчетом платежей по налогу в бюджет субъекта среди консолидированной группы — заполняют организации, входящие в консолидированную группу налогоплательщиков. Участники консолидированных групп с обособленными подразделениями заполняют приложение №6а;
третий лист — заполняют налоговые агенты, которые выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам;
четвертый лист с расчетом налога на прибыль по отдельной ставке (п. 1 ст. 284 НК РФ);
пятый лист с расчетом базы налога по организациям, которые совершают операции с особым учетом финансового результата (за исключением тех, которые есть в прил. № 3 ко второму листу) — заполняют организации, которые получили доходы от операций с ценными бумагами, векселями и срочным сделкам;
шестой лист с расходами, доходами и налоговой базой негосударственных пенсионных фондов — заполняют негосударственные пенсионные фонды;
седьмой лист с отчетом по цели пользования имуществом, деньгами, работами, и благотворительными услугами, целевым поступлениям и целевому финансированию — заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования , целевые поступления, и только в годовой декларации;
восьмой лист — заполняют организации, которые делают самостоятельную корректировку доходов и расходов, которые получены по контролируемым сделкам;
девятый лист — заполняют организации, получившие доход в виде прибыли контроллируемой иностранной компании ;
приложение №1 к декларации — заполняют организации с доходами и расходами, которые перечислены в приложении №4 к Порядку заполнения декларации;
приложение №2 к декларации — заполняют налоговые агенты (по ст. 226.1 НК РФ).

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль

Заполнение декларации регламентировано в При-ка-зе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ . Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и как сдавать, по какому регламенту заполнять отдельные листы.

Часть Приказа сделана в виде построчной инструкции (приложение №2) к заполнению декларации. В ней объясняется, какие цифры и показатели нужно указать, каким нормам должна соответствовать информация, какую информацию и в какой строке нужно отразить.

Если в отчетном периоде компания не работала и не получала дохода, декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал можно сдать в упрощенном виде, заполнив только титульник и раздел 1.1 с прочерками сумм налога к уплате.

Чтобы в налоговой поняли, за какой период вы представляете декларацию, укажите на титульном листе код отчетного периода «21» для 3 месяцев (1 квартала). Внимательно заполните поля реквизитов и уточните актуальный код ОКВЭД, они часто обновляются.
В Приложении №1 к листу 02 укажите суммы доходов.
В Приложении № 2 к листу 02 укажите ваши расходы.
Заполните остальные разделы, если у вашей компании есть особые условия.
В лист 02 перенесите общие суммы доходов и расходов из приложений 1 и 2 и рассчитайте налог и авансовые платежи.
Суммы к уплате отразите в разделе 1.1

Кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль

Список налогоплательщиков, которым нужно сдать декларацию, указан в ст. 246 НК РФ . Декларацию обязаны представлять:

организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
налоговые агенты по налогу на прибыль;
ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
компании на упрощенке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.

До какого дня нужно подать декларацию

Как и куда подавать декларацию по налогу на прибыль

Согласно НК РФ, подавать декларацию нужно в том городе (районе), где зарегистрирован ваш бизнес. Если бизнес предполагает наличие филиалов и подразделений, тогда подавать документы нужно и по месту их нахождения, и по месту регистрации головного офиса. Исключение делается для очень крупных налогоплательщиков, они могут сдавать декларацию в налоговый орган по месту учета (п 1. ст 289 НК РФ).

Подавать декларацию можно двумя способами: в электронном и бумажном виде. Бумажный вариант сдается по почте или через специального представителя с соответствующими полномочиями. Электронную декларацию можно отправить через сайт ФНС или с помощью оператора ЭДО.

Важно! Если в организации более 100 сотрудников или вы входите в категорию крупнейших налогоплательщиков, то подавать декларацию по налогу на прибыль можно только в электронном формате.

Последствия несвоевременной подачи декларации

Если вы не успеете сдать декларацию до 29 апреля, вам не избежать штрафа. Это прописано в ст. 119 НК РФ . Размер штрафа зависит от сроков задержки.

До полугода — придется исчислить в бюджет 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 100 рублей и не больше 30% от общего размера налога.
Более полугода — придется уплатить 30 % от суммы налога, которая указана в декларации + 10 % за каждый месяц просрочки. Напомним, что в расчет идут даже неполные месяцы.

Если вы вовремя заплатили налог, но забыли или не смогли подать декларацию, штраф тоже начислят. Минимальный штраф в таком случае — 1 000 рублей.

Руководители и бухгалтеры согласно ст. 15.5 КоАП РФ тоже могут оштрафовать за отсутствие контроля и срыв сроков. Штраф — от 300 до 500 рублей.

Легко готовьте и сдавайте через интернет декларацию по налогу на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Соблюдайте сроки сдачи отчетности за истекший 2018 год, чтобы избежать штрафов, пеней и проблем с заблокированными счетами организации. Вся ближайшая отчетность по срокам с переносами - в таблице.

Отчетность за истекший прошлый год организации и предприниматели сдают в течение двух первых кварталов этого года. При сдаче отчетности действует общее правило (ст. 6.1 НК РФ), согласно которому, если отчетная дата выпадет на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день, который идет за праздником или выходным. Либо можно отчитаться заранее. Все сроки с переносом смотрите в таблице ниже.

Сроки сдачи годовой отчетности (за 2018 год)

Смотрите в таблице ниже, какую отчетность за 2018 год и когда надо сдать организациям и предпринимателям, включая налоговую отчетность и по страховым взносам.

Сроки представления отчетности за 2018 год

Вид отчетности	Крайний срок сдачи	Куда сдавать
Сведения о среднесписочной численности		ИФНС по месту учета
Расчет 4-ФСС на бумаге	21.01.2019 (перенос с 20.01.2019)	Отделение ФСС по месту учета
Расчет 4-ФСС в электронном виде	25.01.2019	Отделение ФСС по месту учета
Расчет по страховым взносам	30.01.2019	ИФНС по месту учета
Бухгалтерская отчетность: отчет о финансовых результатах отчет об изменениях капитала отчет о движении денежных средств отчет о целевом использовании средств пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах		ИФНС и отделение Росстата по месту учета
Сведения о стаже СЗВ-СТАЖ	01.03.2019	Отделение ПФР по месту учета
Декларация по налогу на прибыль	28.03.2019	ИФНС по месту учета
Декларация по налогу на имущество организаций	01.04.2019 (перенос с 30.03.2019)
Декларация по транспортному налогу	01.02.2019
Декларация по земельному налогу	01.02.2019
Расчет 6-НДФЛ	01.04.2019 (перенос с 31.03.2019)
Справки 2-НДФЛ при невозможности удержать налог с доходов	01.03.2019
Справки 2-НДФЛ по всем выплаченным доходам	01.04.2019
Декларация о плате за НВОС	11.03.2019 (перенос с 10.03.2019)	органы Росприроднадзора
Подтверждение основного вида деятельности организации	15.04.2019	Отделение ФСС по месту учета страхователя
Декларация по УСН (организации)	01.04.2019 (перенос с 31.03.2019)	ИФНС по месту учета
Декларация по УСН (ИП)	30.04.2019
Декларация по ЕСХН	01.04.2019 (перенос с 31.03.2019)
Декларация по форме 3-НДФЛ (ИП)	30.04.2019
Единая упрощенная декларация	21.01.2019 (перенос с 20.01.2019)

В ФСС страхователи (компании и ИП) отчитываются только по взносам на травматизм. В фонд необходимо сдать 4-ФСС и подтвердить основной вид деятельности.

В Росстат за декабрь 2018 года нужно сдать несколько форм отчетности. Первая обязательная ежемесячная форма - П-1. Это сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг. Сдавать ее нужно не позднее 4-го числа месяца, следующего после отчетного. 4 января выпадает на новогодние каникулы. Следовательно, сдать отчетность по этой форме необходимо до 9 января 2019 года включительно. Еще одна форма - П-3. Ее следующим образом: только раздел 1 - каждый месяц - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; всю форму - каждый квартал - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Другая статформа за последние месяцы 2018 года - П-4. Организации обязаны сдать в статистику форму П-4 по итогам декабря 2018 года в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За декабрь форму нужно представить до 15 января 2019 года.

Мы перечислили основные сроки сдачи отчетности за 2018 год. Отправляйте отчеты вовремя, чтобы избежать пеней и штрафов, а также вопросов проверяющих.

Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.

За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).

Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.

Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды

Отчетность	Куда сдавать	Периодичность сдачи отчетности и сроки
Декларация по НДС	В ФНС	Налоговый период для НДС – квартал. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174.
Декларация по налогу на прибыль	В ФНС	Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать: Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.
Декларация по налогу на имущество	В ФНС	Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383.
Декларация по транспортному налогу	В ФНС	Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363.
Декларация по земельному налогу	В ФНС	Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397.
Форма 6-НДФЛ	В ФНС	Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году: Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Единый расчет по страховым взносам	В ФНС	Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС в 2017 году: Этот расчет почти полностью заменил отчетность 4-ФСС.
Форма 2- НДФЛ	В ФНС	Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ сдается сдается 1 (один) раз в год. Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.* Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.* Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде. Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.
Сведения о среднесписочной численности	В ФНС	Организациям необходимо представить сведения о среднесписочной численности работников до 20 января 2017 года. Сведения предоставляются 1 (один) раз в год.
Форма 4-ФСС	В ФСС	В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз. Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается: Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.
Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний	В ФСС	В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года: По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше).
Подтверждение основного вида деятельности	В ФСС	Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы: Заявление; Справка-подтверждение; Копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий; Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.
Отчет по форме РСВ-1	В ПФР	В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год. Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; Не позднее 20.02.2017 в электронном виде. В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.
Отчетность по форме СЗМ-М	В ПФР	Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат

**Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году

Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.

Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.

Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.

Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.

Отчетность

Куда сдавать

Сроки и порядок отчетности

Декларация по УСН

В ФНС

Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена не позднее 31.03.2017 либо в бумажном, либо в электронном виде.

На 2 апреля 2018 года перенесен срок сдачи, так как, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий, праздничный, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день.

Порядок и срок сдачи декларации по УСН установлен в статье 346.23
НК РФ.

Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

Срок уплаты авансовых платежей компанией на УСН:

Сроки уплаты авансовых платежей установлены в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ.